Kirjoittaja / Author:
Kuvaus / Description:
Verotuksessa henkilöyhtiöt ovat elinkeinoyhtymiä. Ne ovat verotettavan tuloksen laskentayksikköjä. Henkilöyhtiön tulot, menot ja verotettava tulos ilmoitetaan elinkeinoyhtymän veroilmoituksella. Verotuksessa tulo-osuudet jaetaan yhtiömiehillä verotettavaksi. Varsinaisia verovelvollisia ovat henkilöyhtiön osakkaat eli yhtiömiehet.
Osakeyhtiö ja omistaja-yrittäjä ovat erillisiä verovelvollisia. Yhtiön ja yrittäjän väliset järjestelyt vaikuttavat siihen, miten verotus tapahtuu ja kuinka suureksi yritystoiminnan kokonaisverotaakka muodostuu. Tässä artikkelissa käydään läpi verotukseen vaikuttavia kysymyksiä oy-yrittäjän näkökulmasta.
Osakeyhtiö ja osuuskunta ovat yhteisöjä. Ne ovat omistajistaan erillisiä oikeushenkilöitä ja erillisiä verovelvollisia. Yhteisöt maksavat tuloveroa 20% verotettavasta tulosta. Lisäksi voi tulla maksettavaksi Yle-vero.
Elinkeinotoimintaa harjoittava henkilö ja hänen toiminimi-yrityksensä ovat juridisesti yksi ja sama. Tämän takia verotus tapahtuu eri tavalla kuin yhtiömuotoisissa yrityksissä. Toiminimi-yrittäjällä on kuitenkin useita sellaisia veroetuja, joita ei ole muissa yritysmuodoissa.
Verotuksessa on paljon asioita, joissa eri yritysmuodot ovat tasavertaisia. Esimerkiksi ALV tilitetään samalla tavalla kaikissa yritysmuodoissa. Sen sijaan tuloverotuksessa on oleellisia eroja yritysmuotojen välillä. Kaikissa yritysmuodoissa on kuitenkin omat hyvät puolensa.
Jos omistat yksityisen (ei-pörssinoteeratun) osakeyhtiön osakkeita, sinun tulee lisätä tieto omistamistasi osakkeista omalle veroilmoituksellesi. Myös osuuskuntien osuudet on ilmoitettava lukuunottamatta tavallisia osuuskaupan tai osuuspankin osuuksia.
Elinkeinotoiminnassa tai maataloudessa kalenterivuosina 2020-2023 käyttöön otetuista uusista koneista ja kalustosta voidaan tehdä korotetut poistot verovuosina 2020-2023.
Inventointi on yrityksen varastossa olevan vaihto-omaisuuden listaamista ja arvon laskemista. Vaihto-omaisuutta ovat myytävät hyödykkeet sekä tuotantoprosessissa kuluvat aineet ja tarvikkeet. Vaihto-omaisuus luokitellaan tase-erien mukaan.
Sosiaalivakuutusmaksujen sekä verovapaiden matkakustannuskorvausten ja luontoisetujen määrät vaihtuvat vuosittain. Viivästyskorkojen perusteena olevaa viitekorkoa tarkistetaan puolivuosittain. Tässä artikkelissa olevien linkkien avulla voit tarkistaa kulloinkin voimassa olevat taksat, prosentit ja muut tärkeät numerotiedot.
Suomen lainsäädännön mukaiset tuloslaskelman kaavat ja taseen kaava rinnakkaisteksteinä kolmella kielellä: suomi, ruotsi ja englanti. Lisäksi linkit kirjanpitoa koskevaan lainsäädäntöön suomeksi, ruotsiksi ja englanniksi.
Layouts according to the Finnish Accounting Ordinance: Profit and loss account (income statement) and balance sheet in Finnish, Swedish and English. Translations of Finnish acts and decrees on accounting and financial statements.
Scheman för resultaräkning och balansräkning enligt Finlands bokföringsförordning. Parallella texter på finska, svenska och engelska. Länkar till författningar på finska, svenska och engleska.
Yritysten velvollisuutena on huolehtia, että PRH:n kaupparekisterissä on oikeat, ajantasaiset tiedot yrityksestä. Kaupparekisteriin ilmoitettavia tietoja ovat mm. toimitusjohtaja, hallituksen jäsenet ja varajäsenet, tilitarkastajat, yrityksen osoite, osakepääoma ja yhtiöjärjestys. Heinäkuusta 2019 alkaen kaupparekisteriin tulee ilmoittaa myös yrityksen edunsaajat.
Toimitusaika on se ajankohta tai ajanjakso, jolloin asiakas saa sen suoritteen (tavaran tai palvelun), josta asiakasta laskutetaan. Procountorissa toimitusaika voidaan määritellä laskukohtaisesti tai erikseen kullekin laskuriville. Toimitusaika on tärkeä tieto kirjanpidon jaksotusten tekemiseksi.
Verohallinnon sähköisissä palveluissa käytössä olleet Katso-tunniste ja Katso-valtuutukset ovat jäämässä pois käytöstä. Tilalle tulee uusi systeemi: Suomi.fi-tunnistus ja Suomi.fi-valtuudet.
Verokorttien ja ennakkoverojen muutokset sekä tuloveroilmoitukset hoidetaan marraskuusta 2018 alkaen OmaVero-järjestelmässä.
Yritystoiminnan menojen verovähennyskelpoisuudesta säädetään elinkeinoverolain 7 §:ssä: ”Vähennyskelpoisia ovat elinkeinotoiminnassa tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot ja menetykset.” (Päivitetty 5.12.2019.)
Länkar till ordlistor och termbanker, som ger definitioner och översättningar om olika begrepp och termer på finska, svenska, engelska och flera andra språk.
Glossaries and Term Banks for understanding specific terms and translating words betweeen Finnish, Swedish, English and other languages.
Täältä saat linkit viranomaistahojen ja ammatillisten organisaatioiden laatimiin sanastoihin ja termipankkeihin, joista löydät käännökset ja selitykset eri alojen ammattitermeistä ja lakitermeistä.
Kaikki yritykset eivät ole yhtiöitä eivätkä kaikki yhtiöt ole yrityksiä, mutta kaikilla yrityksillä ja kaikilla yhtiöillä on nimi eli toiminimi eli firma.
Yhteisöjen tuloverotuksen menettelyihin tuli muutoksia. Ennakkoveromenettely, koronlaskenta ja tuloverojen viitenumerot muuttuivat. Tuloverotuksen hoitaminen siirtyi OmaVeroon.
1.10.2017 alkaen Procountor-ohjelmistoa markkinoidaan FINAGO-tuotemerkin alla. Accountor-konserniin kuuluvat Procountor Oy ja Tikon Oy yhdistyivät 1.1.2018 ja nimeksi tuli Accountor Finago Oy.
Matkakulujen verovähennyksiä koskevat ohjeet palkansaajille, toiminimi-yrittäjille ja oy-yrittäjille. Ohjeita myös työvälineistä ja muista tulonhankkimiskuluista. (Päivitetty 8.2.2020.)
Ohjeet eri matkoihin ja matkakulujen erilaisiin tilanteisiin. Matkakulujen laskuttaminen, korvaaminen ja vähentäminen verotuksessa. Miten ja milloin kulukorvaus on saajalleen veropaa? (Päivitetty 8.2.2020.)
Vuoden 2017 alussa tuli muutoksia verohallinnon järjestelmiin. Muutokset koskivat lähinnä ALV:tä ja muita oma-aloitteisia veroja. Verotili poistui ja tilalle tuli OmaVero-palvelu.
Ajopäiväkirjaa tarvitaan, jotta saadaan verotusta varten eritellyt tiedot työajoista ja yksityisajoista. Täältä saat paperille tulostettavan ajopäiväkirjan sekä linkit verohallinnon ohjeisiin.
Ohjeita laskun laatimiseen, kun asiakkaalle annetaan maksuhyvitystä tai hinnan alennusta tai pitää tehdä hyvityslasku tai maksu on tapahtunut ennakkoon. (Päivitetty 5.12.2019.)
Näin lasketaan veroton hinta, verollinen hinta ja ALV:n määrä. Helpot ohjeet ja laskukaavat ALV-erittelyiden rahamäärien laskemiseen.
Mitä tietoja myyntitositteella täytyy olla? Yleiset ja kevennetyt laskuvaatimukset myyntilaskuille ja myyntikuiteille. Milloin riittää kevennetyt ja milloin pitää olla yleisten vaatimusten mukaiset laskutiedot?
Joulukuussa 2015 hyväksytyt kirjanpitolain muutokset toivat helpotuksia erityisesti mikroyritysten ja pienyritysten tilinpäätösten laatimiseen.
Joskus voi käydä niinkin, että olet aloittanut elinkeinotoiminnan jo ennen perustamisilmoitusta. Silti laita aina kaikki toimintaan liittyvät tulot ja menot kirjanpitoon ja tositteet talteen ja varaudu veroilmoituksen tekoon.
Joulukuussa 2015 Eduskunnan talousvaliokunta korjasi kirjanpitolain muuttamista koskevaa lakiesitystä, siten että liikkeenharjoittajilla säilyy sittenkin mahdollisuus murrettuun tilikauteen myös 1.1.2016 jälkeen.
Työntekoon ja ansiotuloihin liittyy monia lakisääteisiä velvollisuuksia ja vastuita. Ne ovat erilaisia työsuhteessa ja itsenäisesti työskenneltäessä.
Viiden sentin pyöristyssääntö koskee vain maksusuorituksia. Hinnat ja arvonlisäverot on laskettava sentilleen.
Yrityksille tarkoitetuissa hinnastoissa hinnat ilmoitetaan usein ilman arvonlisäveroa. Merkintä ALV 0 % voi tarkoittaa eri tilanteissa eri asioita.
Palkasta perittävä sairausvakuutusmaksu koostuu sairaanhoitomaksusta ja päivärahamaksusta. Ne käyttäytyvät verotuksessa eri tavoin ja sen takia päivärahamaksun laskennallinen osuus esitetään palkkalaskelmalla erillisenä tietona.
Tämä on jatkoa kirjoitukseen ”Kirjanpitolain muutos voi tuoda liikkeenharjoittajalle veroyllätyksen”. Onneksi kirjanpitolakia ei sittenkään muutettu sellaisella tavalla, että tätä ongelmaa olisi muodostunut liikkeenharjoittajille, joilla on murrettu tilikausi.
Hallituksen esityksessä kirjanpitolain muuttamiseksi (HE 89/2015) oli ongelma niiden liikkeenharjoittajien kannalta, joilla on murrettu tilikausi.
Kun valitset yritysmuotoa suunnittelemallesi liiketoiminnalle, ota huomioon mm. liikekumppanien määrä, tarvittava alkupääoma sekä liiketoiminnan vastuukysymykset.
Suunnitelmat ja laskelmat kannattaa tehdä mahdollisimman konkreettisesti: mitä myydään, kenelle, miten, mihin hintaan jne. Suunitelmien ja laskelmien tulisi olla realistisia ja niissä pitäisi ottaa huomioon kaikki yritystoimintaan liittyvät lakisääteiset velvollisuudet ja muut realiteetit.
Yrittäjänä olet vastuussa asioista paljon laajemmin kuin tavallinen ihminen tulee ajatelleeksi. Yrittäjänä et voi välttää omaa vastuutasi sillä, että et tiennyt jotain asiaa. Yrittäjän vastuulla on ottaa selvää asioista omatoimisesti. Ennen kuin teet yrityksen perustamisilmoitusta tai muita oikeudellisesti velvoittavia toimenpiteitä, kannattaa ottaa kunnolla selvää asioista.
Yrityksen perustamisilmoituksessa on kohtia, jotka voivat muodostua ansoiksi. Ne voi välttää, kun suunnittelet kunnolla ja otat selvää asioista. Kannattaa myös käyttää apuna tilitoimistoa.
Yrityksen perustamisilmoituksen tekeminen on vaarallisen helppoa, ainakin näennäisesti. Yritystoiminnan onnistuneeseen aloittamiseen tarvitaan paljon muutakin kuin perustamisilmoitus.
Yritykselle ostettaessa on huolehdittava, että arvonlisäverot menevät oikein ja että hankinnoista saadaan kunnolliset tositteet kirjanpitoon. Sitä varten täytyy verkkokaupan asiakastietoihin tallentaa asiakkaana olevan yrityksen tiedot.
Tärkeitä varoituksia varsinkin uusille yrittäjille! Millä tavoilla yrittäjiä yritetään huijata, vedättää ja petkuttaa? Ja miten vaarat voi välttää?
Accounts and layouts for Profit and Loss Account (or Income Statement) and for Balance Sheet in Finnish, Swedish and English.
Kirjanpitoasetuksen mukaiset tuloslaskelman ja taseen kaavat sekä kirjanpitotilien luettelot. Rinnakkaistekstit suomeksi, ruotsiksi ja englanniksi.
Paperille tulostettavia pdf-lomakkeita kirjanpitoa varten: käteismyynnit, myyntitapahtumat eri maksutavoin, matkalasku, kululasku, ajopäiväkirja.
Yritykselle tehdyistä ostoista ja muista hankinnoita tulee saada tositteet, joissa on riittävän tarkat tiedot myyjästä, ostajasta ja liiketoimen sisällöstä.
Y-tunnus on yrityksen tai muun yhteisön tunnisteena käytettävä numerosarja. Y-tunnus tulee merkitä yrityksen asiakirjoihin ja lomakkeisiin.
Tositteille tulee merkitä yritysten (myyjän ja ostajan) arvonlisäverotunnisteet. Suomen sisäisissä liiketoimissa ALV-tunnisteena on Y-tunnus.
Tositteen avulla yksilöidään ja todennetaan liiketapahtuman sisältö. Tositteita ovat mm. kuitti, lasku, kauppakirja, vuokrasopimus, osamaksusopimus, velkakirja, tiliote, matkalippu, matkalasku, ajopäiväkirja.
Arvonlisävero eli ALV on kulutusvero, joka kohdistuu palveluiden ja tavaroiden kuluttajiin. Veronkantajina toimivat yritykset, jotka myyvät ALV:n alaisia tavaroita tai palveluita.
Kirjanpito perustuu tositteisiin. Kaikista liiketapahtumista (ostoista, myynneistä, maksuista, lainoista, sopimuksista jne.) tulee olla riittävän tarkat tositteet.
Pääsääntö on, että kaikista tuloista maksetaan veroa. Ainoastaan sellaiset tulot ovat verovapaita, jotka on laissa erikseen säädetty verovapaiksi.
Bokföringsbyrå Relipe och bokförare Johanna Sirkiä finns i web-adressen relipe.fi fr.o.m. 2015.
Tämä relipe.fi-sivusto on Tilitoimisto Relipen uusi verkkosivusto, joka korvaa vuoden 2015 alkuun asti käytössä olleen relipe.com-verkkosivuston.
Relipe.fi is the new web site address of Relipe Ltd replacing relipe.com which was in use until 2015.