Verotuksessa henkilöyhtiöt ovat elinkeinoyhtymiä. Ne ovat verotettavan tuloksen laskentayksikköjä. Henkilöyhtiön tulot, menot ja verotettava tulos ilmoitetaan elinkeinoyhtymän veroilmoituksella. Verotuksessa tulo-osuudet jaetaan yhtiömiehillä verotettavaksi. Varsinaisia verovelvollisia ovat henkilöyhtiön osakkaat eli yhtiömiehet. (Päivitetty 21.11.2021.)
Osakeyhtiö ja omistaja-yrittäjä ovat erillisiä verovelvollisia. Yhtiön ja yrittäjän väliset järjestelyt vaikuttavat siihen, miten verotus tapahtuu ja kuinka suureksi yritystoiminnan kokonaisverotaakka muodostuu. Tässä artikkelissa käydään läpi verotukseen vaikuttavia kysymyksiä oy-yrittäjän näkökulmasta. (Päivitetty 20.11.2021.)
Osakeyhtiö ja osuuskunta ovat yhteisöjä. Ne ovat omistajistaan erillisiä oikeushenkilöitä ja erillisiä verovelvollisia. Yhteisöt maksavat tuloveroa 20% verotettavasta tulosta. Lisäksi voi tulla maksettavaksi Yle-vero. (Päivitetty 21.11.2021.)
Elinkeinotoimintaa harjoittava henkilö ja hänen toiminimi-yrityksensä ovat juridisesti yksi ja sama. Tämän takia verotus tapahtuu eri tavalla kuin yhtiömuotoisissa yrityksissä. Toiminimi-yrittäjällä on kuitenkin useita sellaisia veroetuja, joita ei ole muissa yritysmuodoissa. (Päivitetty 21.11.2021.)
Verotuksessa on paljon asioita, joissa eri yritysmuodot ovat tasavertaisia. Esimerkiksi ALV tilitetään samalla tavalla kaikissa yritysmuodoissa. Sen sijaan tuloverotuksessa on oleellisia eroja yritysmuotojen välillä. Kaikissa yritysmuodoissa on kuitenkin omat hyvät puolensa. (Päivitetty 20.11.2021.)
Jos omistat yksityisen (ei-pörssinoteeratun) osakeyhtiön osakkeita, sinun tulee lisätä tieto omistamistasi osakkeista omalle veroilmoituksellesi. Myös osuuskuntien osuudet on ilmoitettava lukuunottamatta tavallisia osuuskaupan tai osuuspankin osuuksia. (Päivitetty 4.4.2022.)
Elinkeinotoiminnassa tai maataloudessa kalenterivuosina 2020-2023 käyttöön otetuista uusista koneista ja kalustosta voidaan tehdä korotetut poistot verovuosina 2020-2023.
Verokorttien ja ennakkoverojen muutokset sekä tuloveroilmoitukset hoidetaan marraskuusta 2018 alkaen OmaVero-järjestelmässä.
Yritystoiminnan menojen verovähennyskelpoisuudesta säädetään elinkeinoverolain 7 §:ssä: ”Vähennyskelpoisia ovat elinkeinotoiminnassa tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot ja menetykset.” (Päivitetty 5.12.2019.)
Yhteisöjen tuloverotuksen menettelyihin tuli muutoksia. Ennakkoveromenettely, koronlaskenta ja tuloverojen viitenumerot muuttuivat. Tuloverotuksen hoitaminen siirtyi OmaVeroon.
Matkakulujen verovähennyksiä koskevat ohjeet palkansaajille, toiminimi-yrittäjille ja oy-yrittäjille. Ohjeita myös työvälineistä ja muista tulonhankkimiskuluista. (Päivitetty 21.11.2021.)
Palkasta perittävä sairausvakuutusmaksu koostuu sairaanhoitomaksusta ja päivärahamaksusta. Ne käyttäytyvät verotuksessa eri tavoin ja sen takia päivärahamaksun laskennallinen osuus esitetään palkkalaskelmalla erillisenä tietona.
Hallituksen esityksessä kirjanpitolain muuttamiseksi (HE 89/2015) oli ongelma niiden liikkeenharjoittajien kannalta, joilla on murrettu tilikausi.
