Tuloverot
Tuloverotus koskee melkein kaikkea taloudellista toimintaa. Palkansaajat maksavat tuloveroa saamastaan palkasta. Yritykset maksavat tuloveroa elinkeinotoiminnan tuloksesta.
Tuloverojen maksaminen tapahtuu kahdessa vaiheessa: ennakkoveroina ja jäännösveroina.
Tuloverotus tapahtuu verovuosittain. Yritykset antavat vuosittain elikeinotoiminnan veroilmoituksen, joka toimii tuloverotuksen perustana.
Ennakkoperintärekisteri
Palkanmaksusta on aina tehtävä ennakonpidätys. Toisinaan ennakonpidätys joudutaan tekemään myös yritykselle maksetusta työpalkkioista. Mikäli työsuorituksia myyvä yritys ei ole ennakkoperintärekisterissä, niin palvelun ostaja saattaa olla velvollinen huolehtimaan ennankonpidätyksestä. Ostaja vähentää myyjän laskuttamasta palkkiosta ennakonpidätyksen ja tilittää sen verohallinnolle.
Myyminen ja ostaminen on helpompaa, kun asiakkaalle ei aiheudu ennakkonpidätysvelvollisuutta työsuorituksen maksamisesta. Niinpä yritys kannattaa ilmoittaa verohallinnon ennakoperintärekisteriin ennen liiketoiminnan aloittamista.
Ennakkoperintärekisterissä oleva yritys huolehtii itse oman toimintansa ennakkoverojen maksamisesta. Voimassa oleva rekisteröinti näkyy YTJ.fi-palvelussa. Sen perusteella asiakkaat saavat tietää, voiko laskun voi maksaa ilman ennakonpidätystä.
Kun valtuutat tilitoimiston hoitamaan yrityksesi verotusta, niin tilitoimisto voi huolehtia yrityksesi verorekisteröinneistä ennkkoperintärekisteriin ja ALV-rekisteriin. Mikäli yrityksesi joutuu huolehtimaan palveluostojen ennakonpidätyksestä, niin tilitoimisto auttaa ja neuvoo myös näissä tilanteissa.
Ennakkoverot
Ennakkoperintärekisteriin merkityt yritykset saavat verohallinnolta ennakkoveropäätöksen. Ennakkoverot perustuvat yleensä aikaisempien tilikausien tulokseen.
Mikäli verohallinnon määräämät ennakkoverot ovat liian suuret tai liian pienet, niin ennakkoveroon kannattaa hakea muutosta.
Kun yrityksen kirjanpito on ajan tasalla, pystyy kirjanpitäjä laskemaan ja arvioimaan, ovatko ennakkoverot oikealla tasolla. Tarvittaessa kirjanpitäjä voi tehdä yrityksellesi muutoshakemuksen ennakkoverojen muuttamiseksi.
Veroilmoitukset
Yrityksen tuloverot määräytyvät sen mukaan, kuinka paljon yrityksellä on tilikauden aikana veroalaisia tuloja ja toisaalta verovähennyskelpoisia kuluja ja muita vähennyksiä. Niinpä tuloverojen tarkka määrä pystytyään laskemaan vasta sitten, kun koko tilikauden kirjanpito ja tilinpäätös on valmis.
Verotusta koskevat säännöt ovat osittain erilaisia kuin kirjanpidon säännöt. Niinpä yrityksen verotettava tulos on usein erilainen kuin kirjanpitolain mukainen tulos. Kirjanpidosta kuitenkin saadaan tiedot yrityksen veroilmoituksille.
Elinkeinotoiminnan tuloverotuksen tiedot ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella. Mikäli yrityksellä on myös muita tulonlähteitä kuin elinkeinotoiminta, niin voidaan joutua tekemään useampia veroilmoituksia tuloverotusta varten.
Verotuspäätös, jäännösverot ja veronpalautukset
Verohallinto antaa verotuspäätöksen, kun veroilmoitukset on käsitelty. Verotuspäätöksestä näkyy vahvistettu verotettava tulos. Mikäli ennakkoveroja on maksettu liian vähän, tulee maksettavaksi jäännösveroa. Mikäli ennakkoverot olivat suuremmat kuin lopullinen vero, niin verohallinto maksaa veronpalautusta.
Kun kirjanpito ja veroilmoitukset on tehty huolellisesti, niin verotuspäätös on yleensä sen mukainen kuin kirjanpitäjä on laskenut jo siinä vaiheessa, kun veroilmoitusta laadittiin.
Huomaa: Tässä on kyse tuloverotuksesta. Myös arvonlisäverotukseen liittyy ilmoituksia, päätöksiä, maksuja ja palautuksia, mutta arvonlisäverotus on erillinen systeemi.
Yrityksen ja yrittäjän verot
Yritystoiminnan tuloverotus tapahtuu eri tavalla eri yritysmuodoissa.
Toiminimi-yrittäjän kohdalla elinkeinotoiminnan tulot ovat yrittäjän henkilökohtaista tuloa, joten elinkeinotoiminnan tulos tulee verotettua suoraan yrittäjän omana tulona.
Sen sijaan osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen, joka maksaa yhteisöverokannan mukaista tuloveroa. Ja yrittäjä puolestaan maksaa tuloveroa yhtiöstä nostamistaan palkoista ja osingoista.
Kaikissa yritysmuodoissa kannattaa ottaa huomioon, että henkilön tuloverotus tapahtuu osittain ansiotuloverotuksen mukaan ja osittain pääomatuloverotuksena. Yrittäjä voi jossain määrin vaikuttaa siihen, millä tavalla yrityksen ja yrittäjän kokonaisvero muodostuu. Jossain tilanteissa on edullisempaa nostaa palkkaa ja joskus on edullisempaa saada osinkoja.
Tarkempia ohjeita aiheesta löytyy Tilitoimiston blogista:
- Yritystoiminnan tuloverotus 1: Yritysmuotojen vertailua
- Yritystoiminnan tuloverotus 2: Yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi
- Yritystoiminnan tuloverotus 3: Osakeyhtiö ja osuuskunta
- Yritystoiminnan tuloverotus 4: Osakeyhtiö ja OY-yrittäjä
- Yritystoiminnan tuloverotus 5: Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö
Veroneuvonta ja verotuksen hoitaminen
Verotuksen suunnittelussa ja hoitamisessa kannattaa käyttää tilitoimiston apua. Verosunnittelu lähtee liikkeelle yksinkertaisista kirjanpidon kysymyksistä. Verotaakkaa saadaan kevennettyä, kun kirjanpitoon kirjataan kaikki sellaiset kulut, jotka ovat verotuksessa vähennyskelpoisia. Yhtiömuotoisissa yrityksissä kannattaa myös selvittää sitä, missä määrin nostetaan palkkaa tai osinkoa.
Tilitoimisto Relipen tarjoamiin taloushallinnon palvelupaketteihin sisältyy yrityksen verotuksen hoitaminen sekä perustasoinen veroneuvonta yrityksen ja yrittäjän verotuksesta.
Yritysjärjestelyihin tai muihin erityiskysymyksiin liittyvää veroneuvontaa on myös mahdollista saada tilitoimistolta. Jos emme jotain osaa neuvoa, niin ainakin osaamme neuvoa, mistä kannattaisi seuraavaksi kysyä neuvoa.